Amortyzacja samochodu w firmie – czy auto osobowe i dostawcze rozlicza się tak samo?

Zakup samochodu do firmy to często kluczowa decyzja dla przedsiębiorcy – zarówno pod względem operacyjnym, jak i podatkowym. Aby optymalnie zarządzać kosztami, warto znać zasady amortyzacji pojazdów firmowych. Czy rozliczenie auta osobowego różni się od dostawczego? Jakie stawki amortyzacyjne obowiązują w zależności od rodzaju pojazdu?

W poniższym artykule przedstawimy szczegółowe informacje na temat amortyzacji samochodu w firmie, porównując sposób rozliczania aut osobowych i dostawczych.

Podstawy amortyzacji samochodu w firmie

Amortyzacja to sposób rozliczania kosztu zakupu środków trwałych w firmie poprzez jego stopniowe odpisywanie w czasie. Dotyczy to m.in. samochodów firmowych, które podlegają systematycznej utracie wartości w związku z ich użytkowaniem.

Aby samochód mógł zostać zaliczony do środków trwałych, musi:

• być własnością przedsiębiorcy,
• mieć przewidywany okres użytkowania dłuższy niż rok,
• być wykorzystywany na potrzeby działalności gospodarczej.

Wartość początkowa pojazdu (czyli cena zakupu powiększona o koszty dodatkowe, np. rejestrację) decyduje o sposobie amortyzacji. Istnieją dwa główne modele rozliczania pojazdów w firmie – liniowy oraz jednorazowy, przy czym wybór zależy od rodzaju pojazdu i jego wartości.

Amortyzacja auta osobowego w firmie

Samochody osobowe są jednym z najczęściej wykorzystywanych środków trwałych w działalności gospodarczej. Podlegają standardowej amortyzacji według stawki 20% rocznie, co oznacza, że pełne rozliczenie wartości pojazdu trwa 5 lat.

Istotne ograniczenia dotyczące amortyzacji aut osobowych:

• Limit wartościowy – odpisy amortyzacyjne można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu tylko do kwoty 150 000 zł dla samochodów spalinowych i hybrydowych oraz 225 000 zł dla elektrycznych. Jeśli pojazd kosztuje więcej, część wartości przekraczająca limit nie podlega rozliczeniu.
• Leasing a amortyzacja – jeśli samochód jest użytkowany w ramach leasingu operacyjnego, nie podlega amortyzacji w firmie, ponieważ nie jest jej własnością. Wówczas kosztem są raty leasingowe.
• Jednorazowa amortyzacja – dostępna tylko dla małych firm w ramach tzw. pomocy de minimis, ale limit wartościowy nadal obowiązuje.

Warto zaznaczyć, że sposób użytkowania auta wpływa na możliwość odliczenia kosztów eksploatacyjnych – jeśli pojazd jest wykorzystywany również prywatnie, przedsiębiorca może rozliczyć jedynie 75% wydatków związanych z jego użytkowaniem.

Amortyzacja samochodu dostawczego na firmę

Samochody dostawcze, w przeciwieństwie do osobowych, podlegają korzystniejszym zasadom amortyzacji:

• Standardowa stawka amortyzacyjna wynosi 20% rocznie, ale istnieje możliwość zastosowania przyspieszonej amortyzacji w niektórych przypadkach.
• Brak limitu wartościowego – przedsiębiorca może rozliczyć pełną wartość pojazdu w kosztach uzyskania przychodu, co czyni samochody dostawcze bardziej atrakcyjnym rozwiązaniem pod względem podatkowym.
• Możliwość skorzystania z jednorazowej amortyzacji w przypadku małych firm – dla pojazdów o wartości do 50 000 euro na podstawie tzw. amortyzacji degresywnej lub w ramach pomocy de minimis.

Warto także wspomnieć, że samochody dostawcze wykorzystywane wyłącznie do celów działalności gospodarczej pozwalają na odliczenie 100% kosztów eksploatacyjnych oraz VAT (w przeciwieństwie do aut osobowych, gdzie obowiązuje limit 75%).

Amortyzacja samochodu w firmie – auta osobowe vs dostawcze

Wybór między samochodem osobowym a dostawczym zależy nie tylko od potrzeb operacyjnych firmy, ale także od korzyści podatkowych. Jeśli pojazd będzie wykorzystywany wyłącznie na potrzeby działalności gospodarczej, samochód dostawczy może okazać się bardziej opłacalny dzięki pełnemu odliczeniu VAT oraz braku limitu wartości przy amortyzacji.

Z kolei przedsiębiorcy, którzy potrzebują auta osobowego i nie planują intensywnego użytkowania pojazdu w celach służbowych, muszą liczyć się z ograniczeniami dotyczącymi amortyzacji i kosztów eksploatacyjnych. W takim przypadku warto rozważyć alternatywne formy finansowania, jak leasing operacyjny, który pozwala uniknąć problemów z limitem amortyzacyjnym.

W każdej sytuacji warto skonsultować się z księgowym, aby dobrać optymalny sposób amortyzacji i uniknąć błędów w rozliczeniach. Odpowiednia strategia może znacząco wpłynąć na finanse firmy i pozwolić na lepsze zarządzanie kosztami działalności.